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Abogado especialista en Derecho Penal Económico en Madrid
El Derecho Penal Económico es uno de los ámbitos más complejos del proceso penal. Se trata de procedimientos con abundante documentación, análisis contable, informes periciales y una instrucción prolongada en el tiempo.
Una acusación por estafa, apropiación indebida, administración desleal, fraude fiscal o blanqueo de capitales puede comprometer no solo la libertad, sino también el patrimonio, la actividad profesional y la reputación.
En este tipo de procedimientos no basta con una defensa formal.
Es necesaria una estrategia técnica desde el inicio de la investigación.
En Alvarez Ustarroz ofrecemos defensa especializada en Derecho Penal Económico con más de diez años de experiencia en la gestión de procedimientos complejos.
Nuestra trayectoria nos ha permitido adquirir un amplio conocimiento del funcionamiento de la Administración Pública, especialmente en materia tributaria, subvenciones públicas y de Seguridad Social, lo que resulta determinante en este tipo de procedimientos.
Prestamos asistencia en:
• Instrucción: investigaciones policiales, declaraciones ante el Juzgado, práctica de diligencias.
• Juicio ante el Juzgado de lo Penal, Audiencia Provincial, Audiencia Nacional.
• Recursos de apelación
• Recursos de casación ante el Tribunal Supremo
• Defensa frente a actuaciones de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social vinculadas al procedimiento penal.
En procedimientos económicos complejos, la anticipación, el rigor técnico y el conocimiento del entorno administrativo son decisivos.
Áreas de actuación en materia de Derecho Penal Económico
El Derecho Penal Económico abarca los delitos relacionados con la actividad empresarial, patrimonial, tributaria y financiera. Entre otros:
- Delito de estafa
- Apropiación indebida
- Administración desleal
- Frustración de la ejecución
- Alzamiento de bienes
- Delitos societarios
- Blanqueo de capitales
- Falsedad documental en el ámbito mercantil
- Delitos contra la Hacienda Pública
- Delitos contra la Seguridad Social
- Fraude de subvenciones
Son procedimientos técnicamente exigentes, donde la prueba suele consistir en:
- Contratos y documentación mercantil
- Transferencias y movimientos bancarios
- Informes periciales contables
- Actuaciones de la Agencia Tributaria
- Inspecciones de la Seguridad Social
- Expedientes administrativos
- Comunicaciones electrónicas
- Auditorías internas
La clave no está solo en discutir los hechos, sino en analizar si realmente concurren los elementos del tipo penal y si la prueba acredita la existencia de dolo.
Nuestra forma de abordar un delito económico
Cada procedimiento exige un análisis individualizado. No existen defensas estándar.
1. Estudio del tipo penal aplicable
Examinamos si los hechos encajan realmente en el delito que se imputa o si se trata de un conflicto civil, mercantil o administrativo indebidamente trasladado al ámbito penal.
En muchos procedimientos económicos, el debate gira en torno a:
- La existencia real de engaño
- El ánimo de lucro
- El perjuicio patrimonial efectivo
- La cuantía defraudada
- La existencia de dolo
- La regularización tributaria previa
2. Análisis técnico de la prueba
Revisamos exhaustivamente:
- Informes periciales contables
- Liquidaciones tributarias
- Actas de inspección
- Informes de la Agencia Tributaria o de la Seguridad Social
- Expedientes de subvenciones
- Prueba documental mercantil
- Intervenciones electrónicas o registros
Detectar defectos en la obtención, interpretación o valoración de la prueba puede ser determinante.
3. Estrategia procesal desde la fase de instrucción
En penal económico, la instrucción marca el resultado del procedimiento. Una declaración mal planificada o una estrategia reactiva puede condicionar todo el proceso.
Intervenimos activamente en:
- Declaraciones como investigado
- Solicitud y práctica de diligencias
- Impugnación de medidas cautelares reales
- Oposición a embargos preventivos
- Defensa frente a derivaciones de responsabilidad
Especial referencia a los delitos fiscales y contra la Seguridad Social
Los procedimientos por delitos contra la Hacienda Pública, la Seguridad Social o fraude de subvenciones presentan particularidades técnicas relevantes:
- Umbrales cuantitativos mínimos
- Posibilidad de regularización
- Interacción entre procedimiento administrativo y penal
- Responsabilidad de administradores
- Delimitación entre infracción administrativa y delito
Un análisis preciso de la situación tributaria y contable es imprescindible antes de adoptar cualquier decisión procesal.
Riesgos en los procedimientos de penal económico
Las consecuencias pueden incluir:
- Penas de prisión
- Multas proporcionales elevadas
- Inhabilitación para administrar sociedades
- Embargos preventivos
- Responsabilidad civil solidaria
- Reclamaciones frente a administradores
- Disolución de la sociedad
- Daño reputacional significativo
Por ello es esencial diseñar la defensa desde el primer momento, no cuando el procedimiento ya está avanzado.
Diferencia entre conflicto civil o administrativo y delito
Una parte relevante de los procedimientos por delitos económicos surgen de:
- Incumplimientos contractuales
- Discrepancias societarias
- Problemas de liquidez
- Conflictos empresariales
- Controversias tributarias complejas
No todo incumplimiento es delito.
No toda irregularidad tributaria constituye delito fiscal.
Una de las líneas de defensa más relevantes consiste en demostrar que el conflicto pertenece al ámbito civil, mercantil o administrativo, no penal.